Google Ads per le PMI svizzere: fatturazione, IVA e profilo di pagamento

Perché la fatturazione di Google differisce da una normale fattura del fornitore

Google Ads è il sistema pubblicitario di Google e fino al 2018 si chiamava Google AdWords. Gli annunci possono apparire nella Ricerca Google, su Google Maps, su YouTube, in Gmail e sui siti web dei partner.

Per gli annunci sulla rete di ricerca si paga per clic, non per la visualizzazione. Non vi sono costi fissi di base ed è possibile mettere in pausa una campagna in qualsiasi momento.

La fatturazione per clic genera continuamente molti piccoli importi. Google emette la fatturazione mensilmente; in Svizzera il documento giustificativo è un estratto conto anziché una classica fattura del fornitore con numero d’ordine.

Trovare i documenti giustificativi: Fatturazione → Documenti nell’account Google Ads

Accedete alla dashboard di Google Ads e aprite «Strumenti e impostazioni» > «Fatturazione» > «Documenti». Qui potete scaricare e archiviare gli estratti conto in formato PDF.

In Svizzera è disponibile solo l’estratto conto (Statement), senza una fattura aggiuntiva come in Germania o in Austria. I documenti sono normalmente disponibili a partire dal quinto giorno lavorativo del mese successivo.

Se nel mese non sono stati sostenuti costi pubblicitari, Google generalmente non crea alcun documento giustificativo. Fanno eccezione voci come imposte, rettifiche o note di credito.

Fatti importanti sulla fatturazione di Google Ads in Svizzera

Chi è effettivamente il prestatore di servizi – e perché questo determina la contabilizzazione

Sull’estratto conto non è chiaramente indicato chi fornisce effettivamente lo spazio pubblicitario. Come indizio servono le condizioni d’utilizzo.

Nel Finder delle informazioni sui pagamenti di Google selezionate il prodotto Google Ads, il paese dell’indirizzo di fatturazione Svizzera e la valuta CHF. Verranno quindi visualizzate le condizioni d’utilizzo per i programmi pubblicitari di Google Ireland Limited.

Google Ireland Limited non è registrata nel registro UID svizzero e di conseguenza non è soggetta all’IVA in Svizzera. Sull’estratto conto non viene pertanto indicata l’IVA svizzera; si applica l’imposta sugli acquisti.

Differenze tra Svizzera, Germania e Austria per Google Ads

Imposta sugli acquisti invece di detrazione dell’IVA precedente: come contabilizzare le spese Google

Google non indica l’imposta sul valore aggiunto; si applica la procedura di inversione contabile (reverse charge). Il luogo della prestazione si trova in Svizzera, pertanto dovete all’Amministrazione federale delle contribuzioni l’imposta sugli acquisti all’aliquota normale dell’8,1 per cento.

Contabilizzate l’importo come soggetto all’imposta sugli acquisti e dichiaratelo alla cifra 380 della dichiarazione IVA. Chi ha diritto alla detrazione dell’IVA precedente fa valere contemporaneamente lo stesso importo come IVA precedente; la registrazione è neutrale sotto il profilo della liquidità, ma obbligatoria.

Con l’aliquota forfettaria d’imposta netta, l’IVA precedente è compensata forfettariamente e l’imposta sugli acquisti non può essere richiesta indietro. L’8,1 per cento diventa un costo aggiuntivo e va incluso nel budget e nel calcolo del ROAS.

Come contabilizzare correttamente le spese di Google Ads in Svizzera

Non ancora soggetti all’IVA? La soglia di CHF 10'000 vale comunque

Anche le imprese non iscritte nel registro IVA possono diventare soggette all’imposta. Se acquistano servizi esteri come Google Ads per più di CHF 10'000 nell’anno civile, sorge l’obbligo di versare l’imposta sugli acquisti.

In questo caso annunciatevi spontaneamente all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e versate l’imposta sugli acquisti su questi importi. Non è necessaria una completa assoggettamento all’obbligo IVA.

Dati master nell’account pubblicitario: UID, valuta e indirizzo di fatturazione

Inserite il vostro UID nel formato CHE-XXX.XXX.XXX IVA correttamente nell’account pubblicitario e impostate la valuta su CHF.

Adattate i dati di fatturazione e di pagamento al più tardi prima della fine del mese. Google crea automaticamente la fatturazione per il mese in corso subito dopo.

Configurare il profilo di pagamento: pagamento posticipato o prepagamento

Distinguete tra il momento del pagamento e il mezzo di pagamento. Le opzioni disponibili dipendono dal paese dell’indirizzo di fatturazione.

A seconda della disponibilità, per il pagamento posticipato sono possibili la carta di credito o il pagamento su fattura. Per il prepagamento, la carta di debito o il bonifico bancario sono mezzi di pagamento possibili.

Per le modalità di pagamento «Pagamento posticipato» e «Prepagamento», Google configura automaticamente il profilo di pagamento alla creazione dell’account Google Ads. Un account Google Ads può essere collegato a un profilo di pagamento personale; verificate quindi quale profilo è registrato presso l’account cliente o aziendale.

Vantaggi e svantaggi del pagamento posticipato rispetto al prepagamento

Importo della fattura diverso dall’importo addebitato: riconciliazione a fine mese

L’importo sull’estratto conto e l’addebito effettivo possono divergere. Le ragioni sono diversi addebiti nello stesso mese, crediti esistenti o imposte digitali specifiche per paese sulla pubblicità online, ad esempio il 5 per cento di DST in Austria.

Scaricate l’estratto conto a partire dal quinto giorno lavorativo e riconciliatelo con il conto bancario. Contabilizzate poi l’imposta sugli acquisti alla cifra 380 e archiviate il documento giustificativo.